Entschädigung Anreizpläne Aktienoptionen. Das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu einem bestimmten Zeitpunkt in der Zukunft zu kaufen. Stock Optionen kommen in zwei Arten. Incentive Aktienoptionen ISOs, in denen der Mitarbeiter in der Lage ist, die Besteuerung zu verschieben, bis die Aktien mit der Option gekauft sind Verkauft Das Unternehmen erhält keinen steuerlichen Abzug für diese Art von Option. Nonqualifizierte Aktienoptionen NSOs, in denen der Mitarbeiter muss die Besatzungssteuer auf die Spanne zwischen dem Wert der Aktie und den Betrag für die Option bezahlt Die Gesellschaft kann einen Steuerabzug erhalten Auf die Spread. How tun Aktienoptionen arbeiten. Eine Option wird erstellt, die spezifiziert, dass der Eigentümer der Option kann das Recht auf den Erwerb eines Unternehmens s Lager zu einem bestimmten Preis der Zuschusspreis um ein bestimmtes Verfalldatum in der Zukunft in der Regel den Preis Der Option, dass der Zuschusspreis zum Marktpreis der Aktie zum Zeitpunkt der Veräußerung der Option festgesetzt wird. Wenn die zugrunde liegende Aktie an Wert zunimmt, wird die Option wertvoller, wenn die zugrunde liegende Aktie unter dem Stipendienpreis sinkt oder gleich bleibt Als der Zuschusspreis, dann wird die Option wertlos. Sie bieten den Mitarbeitern das Recht, aber nicht die Verpflichtung, Aktien des Arbeitgebers zu einem bestimmten Preis für einen bestimmten Zeitraum zu erwerben Optionen werden in der Regel zum aktuellen Marktpreis von gewährt Die Aktie und zuletzt für bis zu 10 Jahren Um Mitarbeiter zu ermutigen, um zu bleiben und helfen, das Unternehmen wachsen, Optionen in der Regel eine vier bis fünf Jahre Wartezeit, aber jedes Unternehmen setzt seine eigenen Parameter. Allows ein Unternehmen, um das Eigentum an den Mitarbeitern zu teilen. Verwendet, um die Interessen der Mitarbeiter mit denen des Unternehmens in einem Down-Markt auszurichten, weil sie schnell werden valueless. Dilution of Ownership. Overstatement der operativen Erträge. Nonqualified Stock Options. Grants die Option, um Aktien zu einem festen Preis für ein kaufen Feste Ausübungszeit Gewinne aus der Gewährung von Gewalt aus Gewährung von Erwerbstätigkeit bei Einkommensteuer-Steuersätze. Aligns Executive und Shareholder Interestspany erhält Steuerabzug. No Ladung zu verdienen. Dilutes EPS. Executive Investition ist erforderlich. May incent kurzfristige Aktienpreis Manipulation. Restricted Stock. Vollständige Gewährung von Aktien an Führungskräfte mit Beschränkungen für den Verkauf, Übertragung oder Verpfändung von Aktien verfällt, wenn die Exekutive beendet Beschäftigungswert der Aktien als Beschränkungen verfallen als ordentliches Einkommen besetzt. Aligns Führungskräfte und Aktionär Interessen. No Executive Investition erforderlich. Wenn Aktien schätzt nach Zuschuss, Unternehmen Der Steuerabzug übersteigt die feste Aufwandsvergütung. Imweiterte Verdünnung des EPS für die insgesamt zugeteilten Aktien. Fair-Marktwert, der dem Ertrag über die Restriktionsfrist belastet wird. Performance-Aktieneinheiten. Grants bedingte Aktien der Aktie oder ein fester Barwert zu Beginn des Performance-Periode Executive verdient Ein Teil des Zuschusses als Leistungsziele sind hit. Aligns Führungskräfte und Aktionäre, wenn Lager verwendet wird. Performance orientiert. No Executive Investition requiredpany erhält Steuerabzug bei Auszahlung. Geben Sie auf Einnahmen, markiert auf den Markt Schwierigkeiten bei der Festlegung von Leistungszielen. Wenn Sie Aktienoptionen Arbeit am besten. Appropriate für kleine Unternehmen, wo zukünftiges Wachstum erwartet wird. Für öffentlich-Unternehmen, die ein gewisses Maß an Unternehmen Eigentum an Mitarbeitern bieten wollen. Was sind wichtige Überlegungen bei der Umsetzung Stock Options. How viel Lager ein Unternehmen bereit sein zu verkaufen. Wer wird Erhalten die Optionen. Wie viele Optionen zur Verfügung stehen, um in der Zukunft verkauft werden. Ist dies ein dauerhafter Teil des Leistungsplans oder nur ein Anreiz. Web Links auf Aktienoptionen. Introduktion zu Incentive Stock Optionen. Einer der großen Vorteile, die viele Arbeitgeber Bieten ihren Mitarbeitern die Möglichkeit, Unternehmensbestände mit einer Art steuerlichen Vorteil oder eingebautem Rabatt zu kaufen. Es gibt mehrere Arten von Aktienkaufplänen, die diese Merkmale enthalten, wie z. B. nicht qualifizierte Aktienoptionspläne Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern angeboten Ein Unternehmen, von Top-Führungskräften bis hin zu den Custodial-Mitarbeitern. Jedoch gibt es eine andere Art von Aktienoption, die als Anreizaktienoption bekannt ist, die in der Regel nur für Schlüsselmitarbeiter und Top-Tier-Management angeboten wird. Diese Optionen sind auch allgemein als gesetzlich oder qualifiziert bekannt Optionen, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Key Eigenschaften von ISOs Incentive-Aktienoptionen sind ähnlich wie nonstatutable Optionen in Form von Form und Struktur. Schedule ISOs werden zu einem Anfangsdatum, bekannt als das Gewährungsdatum, und dann die Angestellter übt sein Recht aus, die Optionen auf den Ausübungstermin zu erwerben Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Arbeitnehmer die Freiheit, den Bestand sofort zu verkaufen oder auf einen längeren Zeitraum zu warten, bevor er dies tut. Anders als nicht-gesetzliche Optionen, die Angebotsfrist Für Anreiz-Aktienoptionen ist immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen ablaufen. Vesting ISOs enthalten in der Regel eine Wartezeitplan, die erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann Der Standard Drei-Jahres-Cliff-Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter Wird voll und ganz in allen Optionen, die ihm oder ihr zu diesem Zeitpunkt ausgegeben werden. Andere Arbeitgeber verwenden die abgestufte Ausübungsplan, dass Mitarbeiter in ein Fünftel der Optionen gewährt werden jedes Jahr, beginnend im zweiten Jahr aus Zuschuss Der Mitarbeiter ist Dann voll in allen Optionen im sechsten Jahr von grant. Exercise-Methode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch ähneln nicht-gesetzlichen Optionen, dass sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können Der Mitarbeiter kann Bargeld vorne bezahlen, um sie ausüben, oder sie können In einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch eine Aktie Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen, z. B. wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen angeboten werden müssen Für alle Mitarbeiter eines Unternehmens, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs in der Regel nur Führungskräften angeboten und oder Schlüsselpersonen eines Unternehmens ISOs können informell mit nicht qualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, die auch typischerweise für die an der Spitze der Unternehmensstruktur ausgerüstet sind , Im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Taxierung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiter-Aktienkaufplan Diese Behandlung ist es, was diese Optionen von den meisten anderen Formen der Aktie abhebt - basierte Vergütung Der Arbeitnehmer muss jedoch bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den steuerlichen Vorteil zu erhalten. Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs. Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die mindestens zwei Jahre nach dem Stichtag und ein Jahr nach den Optionen stattfinden Ausgeübt werden. Beide Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise eingestuft werden kann. Disqualifizierende Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht den vorgeschriebenen Haltedauer-Anforderungen entsprechen. Gerade wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine Steuerliche Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung Allerdings unterscheiden sich die Steuerregelungen für ihre Ausübung erheblich von nicht-gesetzlichen Optionen. Ein Arbeitnehmer, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Schnäppchenelement der Transaktion als Einkommen, das den Quellensteuer-ISO-Inhaber unterliegt, melden Wird bis dahin nichts berichtigen, sobald die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist, wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn im Verkauf melden. Wenn der Verkauf eine Disqualifikation ist, Disposition dann muss der Mitarbeiter jedes Schnäppchen Element aus der Ausübung als verdientes Einkommen zu melden. Es Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreiz-Aktienoptionen aus seinem Unternehmen Der Ausübungspreis für beide ist 25 Er übt alle beiden Arten von Optionen Etwa 13 Monate später, wenn die Aktie bei 40 a Aktie gehandelt wird und dann 1.000 Aktien Aktien von seinen Anreizoptionen sechs Monate danach verkauft, für 45 a Aktie Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 a Aktie. Der erste Verkauf von Anreizbeständen ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Schnäppchenelement von 15.000 40 tatsächlichen Aktienkurs melden muss - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien als Einkommen Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen machen Element aus seiner nicht-gesetzlichen Ausübung, so wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten, im Jahr der Übung Aber er wird nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien für berichten Seine qualifizierte ISO-Disposition. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, jede Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass diejenigen, die beabsichtigen, eine disqualifizierende Disposition zu machen, darauf achten sollten, Mittel zur Bezahlung von Bundes-, Landes - und Kommunalgebühren sowie zu bezahlen Sozialversicherung Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierende ISO-Dispositionen als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 gemeldet werden können, ist das Schnäppchenelement bei der Ausübung auch ein Vorzugsgegenstand für die Alternative Mindeststeuer. Diese Steuer wird an filers, die groß sind, bewertet Beträge bestimmter Einkommensarten, wie z. B. ISO-Schnäppchenelemente oder kommunale Anleihezinsen, und soll sicherstellen, dass der Steuerpflichtige mindestens einen geringen Einkommensbetrag bezahlt, der ansonsten steuerfrei wäre. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden Aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Die Erlöse aus dem Verkauf von ISO-Aktien müssen im IRS-Formular 3921 gemeldet und dann auf Zeitplan D übertragen werden. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können erhebliche Einkommen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann sehr komplex in einigen Fällen Dieser Artikel deckt nur die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und die Art und Weise, wie sie verwendet werden können Mehr Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater. A Umfrage von der United States Bureau of Labor Statistics durchgeführt, um zu helfen, Stellenangebote zu sammeln Es sammelt Daten von Arbeitgebern. Die maximale Höhe der Gelder der Vereinigten Staaten können die Schulden Decke ausleihen Wurde im Rahmen des Zweiten Freiheitsanleihegesetzes geschaffen. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut an der Federal Reserve Geld an eine andere Depotbank leiht.1 Ein statistisches Maß für die Verteilung der Renditen für einen bestimmten Wertpapier oder Marktindex Die Volatilität kann entweder gemessen werden. An handeln der US-Kongress verabschiedet im Jahr 1933 als Banking Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Lohn-und Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, private Haushalte und der gemeinnützige Sektor Die US Bureau of Labor. Was sind Anreize Stock Optionen ISOs Besteuerung, Pros Cons. Most Mitarbeiter Aktienprogramme sind entworfen, um entweder Rang-und-Datei Mitarbeiter oder alle Arten von Mitarbeitern in einem Unternehmen profitieren Allerdings gibt es eine Art von Aktienoptionsplan, der in der Regel nur für Führungskräfte und obere Verwaltung verfügbar ist. Incentive-Aktienoptionen ISOs, auch als qualifizierte oder gesetzliche Aktienoptionen bekannt, ähneln ihren nicht qualifizierten Cousinen in vieler Hinsicht. Allerdings sind sie die einzige Art von Option, die es dem Teilnehmer ermöglicht, alle Gewinne zwischen dem Ausübungs - und Verkaufspreis als Kapitalgewinne zu melden Sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind Im Gegenzug für diese Privilegien müssen Anreizaktienoptionen mehrere Regeln einhalten, die nicht für andere Arten von Plänen gelten. Welches ISOs auch als qualifizierte Aktienoptionen bezeichnet werden, sollten nicht mit qualifizierten Ruhestandsplänen verwechselt werden Werden von ERISA-Vorschriften geregelt. Was sind Incentive-Aktienoptionen ISOs. Incentive Aktienoptionen sind ähnlich wie nicht qualifizierte Aktienoptionen in Struktur und Design, mit Ausnahme ihrer steuerlichen Behandlung Der Arbeitgeber gewährt noch einem Mitarbeiter die Option das Recht, aber nicht die Verpflichtung zu Eine bestimmte Anzahl von Aktien der Gesellschaftsaktien innerhalb eines vorgeschriebenen Zeitraums zu einem vorgegebenen Preis in den meisten Fällen erwerben, der Preis, den die Aktie am Stichtag geschlossen hat. Der Mitarbeiter kann dann die Optionen jederzeit während des Angebotszeitraums durch den Erwerb der Aktie zum Ausübungspreis Er oder sie kann entweder den Bestand sofort verkaufen und einen schnellen Gewinn ernten oder die Aktien später warten und verkaufen. Die tatsächliche Ausübung der Aktie kann je nach den Wünschen des Arbeitgebers auf unterschiedliche Weise erfolgen Und die finanziellen Umstände der employee. Cash Übung Dies ist die grundlegendste Form der Übung, aber die härteste für den Angestellten, die Pony bis eine ausreichende Menge an Bargeld, um die Aktie zum Ausübungspreis zu kaufen, damit es verkauft werden kann Natürlich wird er oder sie diesen Betrag aus dem Verkauf erhalten, zusätzlich zu der Ausbreitung der Differenz zwischen dem Markt und Ausübungspreisen, wenn die Aktie verkauft wird Der Betrag wird um den Betrag der Provisionsgebühren für den Kauf reduziert und Verkauf Transaktionen. Cashless Übung Dies ist die am weitesten verbreitete Methode der Ausübung von Optionen, weil es nicht erfordert, Mitarbeiter zu zahlen out-of-pocket, um die Kauf-Transaktion ausüben Dies ist in der Regel durch eine lokale Brokerage Firma durch den Arbeitgeber gewählt, um die Übung zu erleichtern Für alle seine Angestellten Die Maklerfirma Darlehen der Mitarbeiter das Geld, um die Aktie zum Ausübungspreis zu kaufen und dann sofort verkaufen sie auf dem freien Markt am selben Tag Der Mitarbeiter gibt dann die Firma die Höhe des Darlehens plus alle Provisionen, Zinsen, Und andere Gebühren, plus genug, um die Verrechnungssteuer zu decken Der Mitarbeiter hält den Rest als Gewinn. Stock Swap Übung Dies ist eine Vereinbarung, wo ein Mitarbeiter gibt die Maklerfirma Aktien von Aktien des Unternehmens, dass er oder sie bereits besitzt, um den Kauf zu decken. Key Bedingungen und Dates. Grant Datum Dies ist der Kalendertag, an dem ein Arbeitgeber einem Mitarbeiter die Möglichkeit gewährt, eine festgelegte Anzahl von Aktien zum Ausübungspreis innerhalb des Angebotszeitraums zu erwerben. Öffnungszeitraum Dies ist der Zeitraum, in dem die Mitarbeiter die Optionen ausüben können Sie werden gewährt Dieser Zeitraum beginnt immer am Erteilungsdatum und endet am Verfallsdatum. Die Angebotsfrist für ISO ist immer 10 Jahre. Ausübungsdatum Der Ausübungstermin ist der Kalendertag, an dem ein Mitarbeiter die Optionen ausübt, die das Recht haben, das zu kaufen Aktie Daher erfolgt ein Kaufgeschäft immer zu diesem Zeitpunkt. Ein steuerpflichtiges Ereignis tritt nur zu diesem Zeitpunkt für ISOs auf, wenn die Spanne zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis zu einem Vorzugsgegenstand für die Alternative Mindeststeuer wird. Andernfalls schuldet der Arbeitnehmer keine Steuer an Dieses Datum. Ausübungspreis Dies ist der voreingestellte Preis, bei dem der Arbeitgeber den Arbeitnehmer in den Plan kaufen kann. Dieser Preis kann entweder der Preis sein, den die Aktie am Tag des Zuschusses geschlossen hat oder durch eine spezifische Formel bestimmt wird, die vom Arbeitgeber verwendet wird. Verkauf Datum Dies ist natürlich der Kalendertag, an dem die Aktie verkauft wird, und ist das zweite Datum, an dem ein steuerpflichtiges Ereignis für Inhaber von NQSOs stattfindet. Es können mehrere Verkaufstermine mit einer einzigen Übung stattfinden Bereitstellung ist einfach eine Liste von Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, die von ihm erteilten Optionen zurückzunehmen. Diese Bestimmung ist in der Regel enthalten, um den Arbeitgeber zu schützen, wenn er finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen gegenüber den Optionen zu entsprechen. Eröffnungsdatum Dies ist der Kalendertag an Die die Angebotsfrist abläuft. Bargain-Element Dies ist der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis der Option und dem Marktpreis, bei dem es ausgeübt wird. Vesting Schedule. Most ISO-Pläne enthalten einen Sperrplan von einer Art, die erfüllt sein muss, bevor Optionen möglich sein können Ausgeübt Es kann nur angeben, dass ein Arbeitnehmer bei der Gesellschaft für einen gewissen Zeitraum nach dem Erteilungsdatum arbeitet, oder er kann bestimmte Errungenschaften auflisten, wie z. B. das Erreichen eines bestimmten Verkaufs oder produktionsbezogenen Kontingents, das auch erfüllt werden muss Enthalten einen beschleunigten Ausübungsplan, der es dem Mitarbeiter ermöglicht, die Optionen sofort auszuüben, wenn die Leistungsziele erfüllt sind, bevor das Zeit-Element des Zeitplans abgeschlossen ist. Die Zeitkomponente des Vesting-Zeitplans kann in einer von zwei Möglichkeiten strukturiert werden. Cliff Vesting With cliff Ausübung, wird der Mitarbeiter sofort in allen Optionen vergeben Dies kann innerhalb von drei bis fünf Jahren des Stimmabschlusses geschehen. Graded Vesting Dies ist ein Plan, in dem ein gleicher Teil der gewährten Optionen zur Verfügung stehen, um jedes Jahr ausgeübt werden Typisch, dies Beginnt im zweiten Jahr und setzt sich bis zum sechsten Jahr fort, wobei 20 der Optionen jedes Jahr ausgeübt werden. Tax-Behandlung von ISOs. Die Besteuerung von ISOs ist es, was sie nicht nur von ihren nicht qualifizierten Cousinen abhebt, sondern auch alle anderen Arten von Firmenbeständen Plant, dass ISOs als einziger Typ von Mitarbeiteraktienplan allein stehen, der es den Teilnehmern ermöglicht, Kapitalgewinnbehandlungen über den Gesamtbetrag zwischen dem Ausübungspreis und dem Verkaufspreis der Aktie zu erhalten. Die meisten anderen Arten von Plänen verlangen, dass die Mitarbeiter das von ihnen erhaltene Schnäppchenelement melden Bei der Ausübung als W-2-Einkommen, aber nicht bei den ISO-Teilnehmern. Verwendungsentscheidungen. Um für eine Kapitalgewinnbehandlung zu qualifizieren, müssen die von den ISOs erhaltenen Aktien für mindestens ein Jahr ab dem Tag der Ausübung und zwei Jahre ab dem Datum abgehalten werden Des Zuschusses Wenn diese Voraussetzungen erfüllt sind, gilt der Verkauf als qualifizierende Disposition. Zum Beispiel wird Henry im September 2010 von seinem Arbeitgeber mit 1.000 ISOs ausgezeichnet. Er übt die Optionen 14 Monate später im November aus 2011, wenn der Aktienkurs 30 ist und verkauft sie 13 Monate nach, dass im Dezember 2012 für 40 Weil er die Aktien für mehr als ein Jahr nach Ausübung und für zwei Jahre nach dem Gewährungsdatum gehalten, berichtet er den gesamten Gewinn von 25 pro Aktie 15 pro Aktie Gewinn aus der Ausübung plus 10 pro Aktie Gewinn aus dem Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn von 25.000 25 Gewinn multipliziert mit 1.000 Aktien Wenn Henry die Aktie für einen Preis unter dem Ausübungspreis verkaufen würde, dann würde er natürlich , Erklären einen Kapitalverlust. Disqualifizierung Dispositions. Wenn der Mitarbeiter nicht hält die Aktie für die erforderlichen Halteperioden vor dem Verkauf, dann wird der Verkauf eine disqualifizierende Disposition Die Steuerregeln in Bezug auf diese Art von Transaktion sind ein bisschen komplizierter Mitarbeiter, die machen Disqualifizierende Dispositionen müssen in der Regel die Verrechnungssteuer auf das Schnäppchenelement des Verkaufs sowie die Kapitalertragsteuer auf jeglicher Gewinn aus dem Verkauf der Aktie veräußern. Dispositionen, die unter einer der beiden folgenden Bedingungen gemacht werden, gelten als disqualifizieren. Within Zwei Jahre des Stipendiums Datum. Within ein Jahr der Übung. Die kleineren der folgenden zwei Beträge müssen als W-2 Einkommen für die Disqualifizierung Dispositionen gezählt werden. Das Schnäppchen Element der Transaktionen am Tag der Ausübung der Preisdifferenz zwischen dem Ausübungspreis Und der Marktpreis der Aktie am Tag der Ausübung. Der Unterschied zwischen dem Preis aus dem Verkauf und der Ausübungspreis. Als mit qualifizierenden Dispositionen gibt es keine berichtspflichtigen steuerlichen Konsequenzen für die Disqualifizierung von Dispositionen, bis die Aktie verkauft wird, unabhängig davon, wann es Wurde ausgeübt Sobald festgestellt wurde, welche der beiden oben genannten Beträge kleiner sind, müssen die Teilnehmer, die ihre Bestände in einer disqualifizierenden Disposition verkaufen, diesen Betrag als W-2-Einkommen besteuert haben. Mitarbeiter, die ihre Bestände in einer disqualifizierenden Disposition verkaufen, sollten beachten, dass ihr Arbeitgeber ist Ohne Verpflichtung, eine der Steuern, die sie auf das Schnäppchenelement der Transaktion, wie Bundes-, Landes - und Kommunalsteuer, sowie Sozialversicherung und Medicare zu verweigern, zu verweigern. Daher müssen sie eine angemessene Menge an Bargeld beiseite legen Decken Sie diesen Betrag ab, wenn sie ihre Renditen einreichen oder auch darauf vorbereitet sind, eine anteilig kleinere Rückerstattung zu erhalten, wie dies mit dem vorherigen Beispiel funktioniert. Unter der Annahme, dass die gleichen Stipendien und Ausübungstermine Henry ausgegeben wird 1.000 ISOs bei 15 im September 2010 Er übt sie wieder 14 Monate aus Später im November 2011, wenn der Marktpreis 30 ist, aber diesmal verkauft sie nur drei Monate danach im Februar 2012 bei 40 Dies ist eine disqualifizierende Disposition, weil die gesamte Haltedauer war nur 17 Monate lang Er muss ein Einkommen von 15.000 zu melden Aus seiner Übung, sowie einen 10.000 kurzfristigen Gewinn. Wenn Henry die Aktie für 25 Aktien verkauft hatte, dann müsste er nur 10.000 verdientes Einkommen melden, und er würde keinen Kapitalgewinn oder Verlust melden Wenn er das verkaufte Lager für weniger als die Ausübungspreis, dann würde er nur einen Kapitalverlust der negative Unterschied zwischen den Verkauf und Ausübungspreise und kein verdientes Einkommen. Mind Betrachtungen. Es ist ein weiterer wichtiger Faktor, der weitere kompliziert die Besteuerung von ISOs Steuerzahler, die große Mengen erhalten Des Einkommens aus bestimmten Quellen, wie z. B. steuerfreie kommunale Anleihen Einkommen oder staatliche Einkommensteuer Erstattungen, kann am Ende mit etwas als alternative Mindeststeuer zu bezahlen Diese Steuer wurde von der IRS geschaffen, um Steuerzahler, die sonst die Besteuerung durch die Verwendung zu vermeiden Von bestimmten Strategien, wie z. B. das Verschieben all ihres Geldes an kommunale Anleihen, um nur steuerfreies Einkommen zu erhalten. Die Formel, die bestimmt, ob ein Steuerpflichtiger schuldet AMT ist eine unabhängige Berechnung, die bestimmte Einnahmen, die nicht steuerpflichtig auf ein Regelmäßig 1040 als Einkommen Es gibt auch einige Abzüge, die normalerweise auch genommen werden können. Eines davon ist das Schnäppchenelement aus der Ausübung in einer qualifizierenden ISO-Disposition, die als eine Präferenzeintragslage für AMT gilt. Dies bedeutet, dass dieses Einkommen, das sonst ist Als langfristiger Kapitalgewinn besteuert, gilt als ordentliches Einkommen für AMT-Zwecke Teilnehmer, deren ISO-Übungen und Verkäufe sie im AMT-Territorium veräußern, können sich mit einer deutlich höheren Steuerrechnung finden, als sie es sonst tun würden. Die Mitarbeiter können berechnen, ob sie AMT durch Abschluss bezahlen IRS Form 6251 und muss die Gewinne und Verluste aus dem Verkauf ihrer ISO-Aktien auf Formular 3921 melden, die dann in die Zeitplan D geleitet werden. Allerdings sind die Regeln und Formeln, die für AMT-Berechnungen verwendet werden, sehr komplex und jeder Mitarbeiter, der ISOs erhält, sollte sofort Konsultieren Sie einen qualifizierten Steuerfachmann für Beratung in dieser Angelegenheit In einigen Fällen kann es möglich sein, genau zu schätzen, die Anzahl der ISOs, die ausgeübt oder verkauft werden können, ohne diese Steuer auszulösen. Advantages von ISOs. Die Vorteile von ISOs sind viel die gleichen wie für Ihre nicht qualifizierten Pendants. Zusatz Einkommen Mitarbeiter, die ISOs erhalten können, erhöhen ihre Gesamtentschädigung über das hinaus, was sie tatsächlich in Gehalt verdienen. Tax Deferral Mitarbeiter können die Besteuerung auf ihre ISOs verschieben, bis sie die Aktie verkaufen, obwohl sie möglicherweise AMT Probleme haben. Kapitalgewinne Behandlung Alle Einnahmen aus ISOs können als langfristiger Kapitalgewinn besteuert werden, sofern die Halteperioden erfüllt sind und die Übung nicht auslöst AMT. Enhanced Employee Motivation und Retention Mitarbeiter, die ISOs erhalten, sind eher mit dem Unternehmen zu bleiben und Hart arbeiten. Die Vorteile von ISO. Lack der Diversifikation Mitarbeiter, die ISOs erhalten können am Ende wird zu stark investiert in Unternehmensaktien im Vergleich zu den Rest ihrer Investment-Portfolios. Loss of Capital Gains Besteuerung Mitarbeiter, die ihre Aktien in einer disqualifizierenden Verteilung verkaufen können nur berichten Der Unterschied zwischen der Ausübung und Verkaufspreise als Kapitalgewinn der Rest wird als verdientes Einkommen eingestuft. Alternative Minimum Tax Die Höhe der Schnäppchen Element bei der Ausübung kann ein Präferenz-Element für AMT in einigen Fällen, was bedeutet, dass der Mitarbeiter kann viel bezahlen Mehr Steuern auf die Übung. Höhere Steuern Der Verkauf von ISOs kann den Teilnehmer in einer höheren Steuerklasse für das Jahr landen, wenn er oder sie nicht vorausplanet, obwohl in einigen Fällen ist es unvermeidlich. Limits auf Issuance Arbeitgeber können nicht mehr als 100.000 ausgeben Wert von ISOs, die zum Zeitpunkt des Erteilungsjahres an einen Mitarbeiter in einem Kalenderjahr geschätzt werden. No Verreizung Die Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, jede Art von Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass die Mitarbeiter das Element der Transaktion selbst verfolgen und melden müssen. Keine Steuer Abzüge Arbeitgeber können nicht abschließen, das Schnäppchen Element einer ISO-Übung als Entschädigung gezahlt, es sei denn, die Aktie wird in einer disqualifizierenden Disposition verkauft. Incentive Aktienoptionen können eine alternative Einnahmequelle für Mitarbeiter, die ihnen verliehen werden, auch wenn das Unternehmen s Lager ist nicht öffentlich Gehandelt Wenn ein eng gehandeltes Geschäft von einem öffentlich gehandelten Unternehmen gekauft wird, dann können die Optionen sofort veräußert und damit in schnelles Geld umgewandelt werden. Jedoch können die Steuerregeln, die sie regeln, in einigen Fällen ziemlich kompliziert sein, besonders wenn große Zahlen Von Optionen ausgeübt werden Mitarbeiter, die die Möglichkeit der Realisierung erheblichen Einkommen aus entweder die Ausübung oder den Verkauf dieser Klasse von Option Gesicht sollte sicher sein, um eine vorherige Konsultation mit einem Steuer-oder Finanz-Experten, die Erfahrung in der Arbeit mit diesen Instrumenten. Mark Cussen, CFP, CMFC hat 17 Jahre Erfahrung in der Finanzbranche und hat als Börsenmakler, Finanzplaner, Einkommensteuerberater, Versicherungsvertreter und Darlehensoffizier gearbeitet. Er ist jetzt ein Vollzeit-Finanzautor, wenn er nicht in Rotation ist, die Finanzplanung durchführt Für das Militär hat er zahlreiche Artikel für mehrere finanzielle Webseiten wie Investopedia und Bankaholic geschrieben und ist einer der vorgestellten Autoren für den Bereich Geld und persönliche Finanzen von eHow In seiner Freizeit genießt Mark das Surfen im Netz, Kochen, Filme und TV , Kirchliche Aktivitäten und das Spielen von ultimativen Frisbee mit Freunden Er ist auch ein begeisterter KU Basketball-Fan und Model-Zug-Enthusiasten, und macht jetzt Klassen zu lernen, wie man Aktien und Derivate effektiv handeln kann. Ich habe vielleicht 50 Artikel über die steuerlichen Konsequenzen von ISOs gelesen Ich habe noch nie einen Artikel gelesen, der erklärt, wie man das Risiko effizient zu verwalten und den Wert der ESOs oder der ISOs zu erhöhen. Gibt es jemanden da draußen, der kompetent ist, dieses Thema anzusprechen, wie es mir scheint, viel wichtiger zu sein, als die Steuer zu wiederholen Konsequenzen von ISOs. Ich möchte nur auf John s Frage unten zu verweisen Dies ist eine ausgezeichnete umfassende Posting, aber es doesn t sagen Sie Ihren Lesern, was zu tun ist, wenn sie viele qualifizierte Optionen ausgeübt haben.
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